Esempio di Fattura Elettronica dell'Avvocato (XML)

1. I dati dell'esempio

Avvocato in regime ordinario che fattura a una società (sostituto d'imposta) un compenso di 1.000,00 € con spese generali 15% e 43,00 € di contributo unificato anticipato per il cliente. Gli importi sono quelli che ottieni dal calcolatore di scorporo:

2. XML della fattura in regime ordinario

Questo è il corpo della fattura (FatturaElettronicaBody) con i blocchi rilevanti per l'avvocato. Nell'intestazione il cedente indica RegimeFiscale RF01 (ordinario). L'esempio serve a capire la struttura: il file definitivo lo genera il tuo software di fatturazione.

<DatiGenerali>
  <DatiGeneraliDocumento>
    <TipoDocumento>TD01</TipoDocumento>
    <Divisa>EUR</Divisa>
    <Data>2026-11-13</Data>
    <Numero>12/2026</Numero>
    <DatiRitenuta>
      <TipoRitenuta>RT01</TipoRitenuta>
      <ImportoRitenuta>230.00</ImportoRitenuta>
      <AliquotaRitenuta>20.00</AliquotaRitenuta>
      <CausalePagamento>A</CausalePagamento>
    </DatiRitenuta>
    <DatiCassaPrevidenziale>
      <TipoCassa>TC01</TipoCassa>
      <AlCassa>4.00</AlCassa>
      <ImportoContributoCassa>46.00</ImportoContributoCassa>
      <ImponibileCassa>1150.00</ImponibileCassa>
      <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
    </DatiCassaPrevidenziale>
    <ImportoTotaleDocumento>1502.12</ImportoTotaleDocumento>
  </DatiGeneraliDocumento>
</DatiGenerali>
<DatiBeniServizi>
  <DettaglioLinee>
    <NumeroLinea>1</NumeroLinea>
    <Descrizione>Compenso professionale - assistenza stragiudiziale</Descrizione>
    <PrezzoUnitario>1000.00</PrezzoUnitario>
    <PrezzoTotale>1000.00</PrezzoTotale>
    <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
    <Ritenuta>SI</Ritenuta>
  </DettaglioLinee>
  <DettaglioLinee>
    <NumeroLinea>2</NumeroLinea>
    <Descrizione>Rimborso forfettario spese generali 15% (art. 2 DM 55/2014)</Descrizione>
    <PrezzoUnitario>150.00</PrezzoUnitario>
    <PrezzoTotale>150.00</PrezzoTotale>
    <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
    <Ritenuta>SI</Ritenuta>
  </DettaglioLinee>
  <DettaglioLinee>
    <NumeroLinea>3</NumeroLinea>
    <Descrizione>Contributo unificato anticipato (art. 15 DPR 633/72)</Descrizione>
    <PrezzoUnitario>43.00</PrezzoUnitario>
    <PrezzoTotale>43.00</PrezzoTotale>
    <AliquotaIVA>0.00</AliquotaIVA>
    <Natura>N1</Natura>
  </DettaglioLinee>
  <DatiRiepilogo>
    <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
    <ImponibileImporto>1196.00</ImponibileImporto>
    <Imposta>263.12</Imposta>
    <EsigibilitaIVA>I</EsigibilitaIVA>
  </DatiRiepilogo>
  <DatiRiepilogo>
    <AliquotaIVA>0.00</AliquotaIVA>
    <Natura>N1</Natura>
    <ImponibileImporto>43.00</ImponibileImporto>
    <Imposta>0.00</Imposta>
    <RiferimentoNormativo>Escluse ex art. 15 DPR 633/72</RiferimentoNormativo>
  </DatiRiepilogo>
</DatiBeniServizi>
<DatiPagamento>
  <CondizioniPagamento>TP02</CondizioniPagamento>
  <DettaglioPagamento>
    <ModalitaPagamento>MP05</ModalitaPagamento>
    <ImportoPagamento>1272.12</ImportoPagamento>
  </DettaglioPagamento>
</DatiPagamento>

3. Spiegazione dei campi principali

• TipoDocumento TD01: fattura. Molti professionisti usano anche TD06 (parcella): verifica con il tuo commercialista quale adottare e mantieni la scelta coerente.
• DatiRitenuta: RT01 indica la ritenuta su persone fisiche, CausalePagamento A le prestazioni di lavoro autonomo abituale. L'importo è il 20% di compenso + spese generali.
• DatiCassaPrevidenziale: TC01 è la Cassa Nazionale di Previdenza e Assistenza Forense. L'ImponibileCassa (1.150,00) esclude le spese art. 15; la Cassa è soggetta a IVA 22% ma non a ritenuta, quindi il flag Ritenuta nel blocco cassa non va indicato.
• DatiRiepilogo al 22%: l'imponibile (1.196,00) comprende righe imponibili + contributo Cassa.
• Riga e riepilogo N1: le spese anticipate in nome e per conto del cliente, escluse da IVA, Cassa e ritenuta. Approfondisci nella guida alle spese esenti art. 15.
• ImportoPagamento: è il netto dovuto dal cliente (totale documento meno ritenuta), utile per la riconciliazione del bonifico.

4. Le differenze in regime forfettario

Stesso compenso di 1.000,00 €, avvocato in regime forfettario, bollo riaddebitato al cliente. Totale documento 1.198,00 € (1.000 + 150 + 46 + 2), nessuna IVA e nessuna ritenuta.

<!-- CedentePrestatore: RegimeFiscale RF19 -->
<DatiBollo>
  <BolloVirtuale>SI</BolloVirtuale>
  <ImportoBollo>2.00</ImportoBollo>
</DatiBollo>
<DatiCassaPrevidenziale>
  <TipoCassa>TC01</TipoCassa>
  <AlCassa>4.00</AlCassa>
  <ImportoContributoCassa>46.00</ImportoContributoCassa>
  <ImponibileCassa>1150.00</ImponibileCassa>
  <AliquotaIVA>0.00</AliquotaIVA>
  <Natura>N2.2</Natura>
</DatiCassaPrevidenziale>
<!-- Righe: compenso 1000.00, spese generali 150.00,
     rimborso bollo 2.00, tutte con AliquotaIVA 0.00 e Natura N2.2 -->
<DatiRiepilogo>
  <AliquotaIVA>0.00</AliquotaIVA>
  <Natura>N2.2</Natura>
  <ImponibileImporto>1198.00</ImponibileImporto>
  <Imposta>0.00</Imposta>
  <RiferimentoNormativo>Operazione in franchigia da IVA ai sensi dell'art. 1, commi 54-89, L. 190/2014</RiferimentoNormativo>
</DatiRiepilogo>

In descrizione o nelle note si riporta anche la dicitura di esonero dalla ritenuta (art. 1, comma 67, L. 190/2014). Il bollo virtuale si paga poi con F24 secondo le scadenze trimestrali indicate dall'Agenzia delle Entrate.

5. Controlli per evitare scarti dello SdI

• La somma dei DatiRiepilogo (imponibili + imposte) deve coincidere con l'ImportoTotaleDocumento.
• Ogni riga con aliquota 0.00 deve avere un codice Natura; le righe con IVA non devono averlo.
• Se il contributo Cassa ha aliquota IVA 0.00, anche il blocco DatiCassaPrevidenziale deve indicare la Natura.
• Arrotonda ogni importo a due decimali, voce per voce, come fa il calcolatore.
• Con ritenuta presente, almeno una riga deve avere Ritenuta = SI.

6. Domande frequenti sulla fattura elettronica dell'avvocato